住宿费、会议费发票无证据支撑定性虚开！2023年起费用报销不能只附一张发票！判断无票支出能否允许税前扣除的三个步骤！

  原标题：住宿费、会议费发票无证据支撑定性虚开！2023年起，费用报销不能只附一张发票！判断无票支出能否允许税前扣除的三个步骤！

  所有会计注意了，某公司费用报销只附一张发票被查了！即日起，会计收到这11种发票不能再报销了！更重磅的是……

  检查你单位的账簿、记账凭证发现3份增值税普通发票所列支的住宿费、培训费、会议费，并没有发现住宿费、培训费、会议费相关参与列支人员的交通费用（如飞机票、高铁车票等）列支账载情况。以上发票为已证实虚开发票。

  提醒各位注意！光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

  首先判断一下，这项无票支出，是否属于增值税应税行为？若是不属于增值税应税行为的，不需要取得发票，就可以允许税前扣除。比如甲乙双方合同未履行，乙方支付甲方的合同违约金，可以凭借合同、违约金收据、打款记录等相关资料税前扣除。

  若是这项无票支出，属于增值税应税行为，再看看支付的对象是自然人还是单位？因为按照28号公告规定，对于支付自然人的每次不超过500元的支出，不需要取得发票，凭借收款凭证及相关资料就可以允许税前扣除。比如企业租赁个人的房子，支付租金480元，这样的房租无需取得发票就可以税前扣除。

  若是这项无票支出，属于增值税应税行为，而且支付的对象是单位而不是自然人，再需要你判断一下对方是否不需要办理税务登记的纳税人，若是属于依法不需要办理税务登记的纳税人，则该项支出不需要取得发票，就可以允许税前扣除。比如某餐饮公司每年要支付当地政府机关房屋租赁费60万元，企业租赁当地政府机关的房子，这样的房租无需取得发票就可以税前扣除。

  1、根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

  2、税务登记管理办法》中的规定，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩为依法无需办理税务登记的单位。

  这是费用报销中最基本的常识，比如：采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

  附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销差旅费，机票是飞往上海出差，但是餐费确有杭州的发票，很显然这张餐费并不属于差旅费的一部分。

  （1）水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销；

  （2）吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

  提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

  这点要求至关重要！很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

  比如：企业需要购买专业设备，那这个设备肯定要经过使用该设备的部门负责人审核，那么在报销时，就要附上像一个的审核意见，这样财务人员审核时才能够看到改设备满足使用要求，就可以放心审核通过了。

  小编给大家总结了8种需要发票+其他证明才能入账的费用支出，建议大家收藏，做好自查！

  前几天跟一家公司的企业负责人聊天，提到公司的会计人员，老板抱怨自己公司的会计太死板，比如一个很小的事情，公司维修办公室门锁，给了修锁的个人80元，财务逼着修锁工去开具发票，说是没有发票财务没法入账，税前不得扣除！

  老师听这个老板的抱怨，真的为这个会计着急，看来会计不学习，真的在单位无立足之地了！

  其实类似的在我们日常生活中非常常见的问题还有很多，例如以下几个，看看你能答对多少呢？

  问题二：我单位找了一批临时工，请问发放工资要发票还是做工资表？到底要不要社保？

  问题四：我公司目前有员工 100 人，但是 40 人不愿缴纳社保，正好公司也不想给这人缴纳，但是又不知道如何处理更合法？

  问题五：我公司采购了一批 5 万元的购物卡，发放给员工，会计应该这么做账？

  问题六：年后刚刚上班， 好多公司组织员工吃个饭、聚个餐， 从酒店取得“餐饮费”的发票如何入账？

  问题七：大家知道，目前对于公户转私户，特别是大额资金转账监控的越来越严格， 但是我们老板就是想从账户取钱到个人卡上，他始终觉得钱在公司账户上不安全，怎么办？

  问题八：我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法支付的应付款， 都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

  来源：郝老师说会计财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税筹学堂，上海税务。w eiacc 综合 整理发布 引用或转载，请注明以上信息 , 我们致力于保护作者版权，除我们确实无法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表示歉意，谢谢！

  这十大方面面试题（分红、库存、公转私、员工社保、遗留账务、税负、收据抵扣、绩效发放、股权转让）问题，各项有2种常见思路！